一季度个税两位数增长背后的驱动因素解析

与民众“钱袋子”紧密相连的我国个人所得税（以下简称个税），在今年一季度展现出亮眼的增长态势。

财政部最新发布的数据显示，2026年第一季度我国个税收入达到5018亿元，较去年同期增长10.5%。这一增速不仅显著高于一季度全国税收收入2.2%的平均增速，也超过了去年一季度7.1%的个税增速。由于个税增长较快，而国内消费税收入有所下滑，一季度个税收入以5018亿元超过国内消费税的4990亿元，时隔7年重新回到国内第三大税种的位置，前两大税种依旧是国内增值税和企业所得税。

我国个税针对居民个人从境内外取得的所得征税，那么今年一季度个税收入为何能实现较快增长呢？

中国财政科学研究院院长杨志勇在接受第一财经分析时表示，一季度个税保持增长，主要得益于工资薪金所得增加以及股权转让、股息红利所得增长的双重带动。

目前个税的征税范围涵盖工资薪金、劳务报酬等综合所得，还包括经营所得，以及利息、股息、红利所得、财产转让所得等。其中，工资薪金对个税收入的贡献占比超过六成，居民工资薪金收入的增长无疑为个税增长奠定了基础。

国家统计局的数据显示，一季度全国居民人均可支配收入为12782元，较上年同期名义增长4.9%，扣除价格因素后实际增长4.0%。其中，全国居民人均工资性收入7319元，同比名义增长4.9%。

值得注意的是，当前个税起征点为每月5000元，再加上各类扣除项目，实际上月收入1万元的居民基本无需缴纳个税，我国大多数个人其实并不用缴纳个税。此前官方数据也表明，在取得工资薪金等综合所得的人员中，超过七成无需缴纳个税，而剩余不到三成的实际缴税人员里，六成以上仅适用3%的最低档税率。

根据税务总局此前披露的个税申报数据，我国个人所得税纳税申报人员中，年收入100万元以上的高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的个税占全部个税的五成以上；申报收入位居全国前10%的个人，缴纳的个税占全部个税的九成以上。这充分体现了个税在调节收入分配方面的重要作用。

由此可见，一季度个税的增量收入可能更多来自中高收入人群，而我国个税收入的结构特征，也能解释其增速为何高于居民人均可支配收入增速。

在个税收入结构中，除了工资薪金所缴纳的个税外，利息、股息、红利所得以及财产转让所得等，往往与资本市场的活跃度密切相关。

受今年以来股票市场交易活跃、成交金额增长的影响，股息红利、财产转让所得相关的个税收入预计也保持着较快增长。尽管这方面没有细分数据披露，但财政部数据显示，今年一季度证券交易印花税同比增长78.1%，从侧面印证了资本市场活跃带动了相关税收的增加。

此外，近年来税务部门持续加强对高收入群体的个税征管，纳税人的合规纳税意识不断增强，这也有利于个税收入的稳定增长。

今年4月1日，国家税务总局稽查局一级巡视员于海春在税务总局新闻发布会上指出，2025年税务部门切实加强税收监管和税务稽查，聚焦高风险重点行业、重点领域、重点人员，依法查处了一批偷逃税案件。去年共检查股权转让、文娱直播等领域的高风险个人4223名，查补收入71亿元。

于海春表示，今年将继续加强对高风险个人涉税违法的查处力度，依法查处涉税中介违法违规行为，推动相关行业规范健康长远发展。

当然，一季度个税收入的较快增长，与全年的收入增速可能存在差异，这取决于多种因素。个税属于中央与地方共享税，今年中央政府和部分省份的预算报告中披露了今年个税收入的预期情况。

根据今年中央财政预算，财政部预计全年归属于中央财政的个人所得税收入增长2.4%，这主要是根据城镇居民收入预计增长情况等因素测算得出的。

各地对今年个税收入的预期情况有所不同。例如，从部分省份今年的预算报告来看，广东预计当地个税收入增长5.2%；北京预计增长2.8%；江苏预计增长6.3%；浙江预计增长1.6%。需要说明的是，个税收入预算数只是一个预期值，并非刚性任务，实际情况会根据居民收入等因素发生变化，实际执行数与预算数可能存在差异。

除了居民收入、资本市场变化等因素影响个税收入外，个税改革也对收入产生较大影响。比如2019年受大规模个税减税政策落地的影响，当年个税收入同比大幅下降25.1%。

在今年中央与地方预算报告部署财税改革时，明确要求进一步研究完善综合和分类相结合的个人所得税制度，更好地发挥再分配调节作用。“十五五”规划纲要在税制改革方面提出，要提高直接税比重，完善综合和分类相结合的个人所得税制度，逐步扩大综合征收范围，健全经营所得、资本所得、财产所得税收政策。

另外，在加大收入分配调节力度方面，“十五五”规划纲要提出，要加大税收调节力度和精准性，健全自然人税费服务和监管体系，实行劳动性所得统一征税；充分发挥专项附加扣除政策作用，加大个人所得税抵扣力度；探索完善资本利得税收调节机制，加强对高收入者的税收监管。这些要求都与个税直接相关。

西南财经大学教授刘蓉曾告诉第一财经，下一步个税改革的重心将从普惠性减税转向强化收入分配调节功能，改革维度从单项政策调整拓展至税制顶层设计，更加强调公平导向与制度整体效能提升，这体现了个税改革进入深水区、服务共同富裕目标的政策取向。