医疗客户关联方办公室堆满鞋盒？罚款！

下面的文章来源于科创板日报 ，作者高艳云

科创板日报.

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简单的“一撤”很难有生存空间，IPO撤不近日再收罚单，直指保代和签名会计师尽调违规。

8月9日，深圳证券交易所发布了两张罚单。博纳精密IPO项目的保荐代表谢博维、张强，以及签署注册会计师潘传云和吴益羽，采取了书面警告的自律监督措施。主要有两种违规行为，一种是博纳精密主要客户Erecton审查程序执行不到位，另一种是走访过程中发现的病变没有仔细审查。

根据深圳证券交易所发布的上市审计信息网站，博纳精密创业板IPO审计状态于今年1月8日调整为“停止”，原因是公司和保荐人撤销上市申请，深圳证券交易所决定终止上市审计。项目的保荐机构是中信证券，会计师事务所是永久中和。

加强管控，关注撤销项目的执业质量，撤销项目不能简单“撤销”。目前，管控正在加强对相关问题的审查，发行人是否有问题，证券公司和会计师事务所是否违规。

对海外最大客户销售的真实性审查不到位

罚单显示，IPO项目组虽然已经到海外实地走访Erecton，但由于博纳精密对Erecton及其关联方2022年销售收入快速增长，相关收入对发行人影响较大，Erecton是博纳精密的主要贸易商客户，并且频繁更换主体与博纳精密交易，但是仅仅通过在办公室采访、视频监控查看Erecton仓库的方式进行走访审查，并没有对其仓库进行实地走访审查。

项目方提交的辩护材料称，Erecton是贸易商的客户，库存较低。项目组实地走访了Erecton终端客户的一些仓库和生产线，但在终端客户的走访照片中无法区分发行人的产品。报告期内，Erecton及其三个关联方与博纳进行了精密交易，并于2021年成为发行人前五大客户和海外第一大客户。

综上所述，保代和签名注会对博纳精密向Erecton销售的真实性进行不充分的审查，审查程序执行不到位。

医疗客户关联方办公室大量堆积某品牌鞋盒

审批回复显示，Erecton关联方鄂泰科技主要从事原料药、药品包装材料等产品的国际贸易业务，报告期内博纳精密向鄂泰科技的累计销售额为943.54万元。2023年2月，IPO项目组实地走访了鄂泰科技。

经调查，项目组走访照片显示，鄂泰科技办公室积累了大量品牌鞋盒，与其业务性质描述不同。在尽职调查过程中，没有看到保险代理和签名会计师充分关注这种异常情况，并采取了进一步的审查措施，审查程序没有落实到位。

总的来说，项目的签名注册会计师和保荐代表没有严格按照相关规定对鄂泰科技海外销售收入占比较高的主要贸易商用户进行充分审查，审查程序没有落实到位，对实地走访过程中发现的病变情况没有保持专业怀疑，并采取进一步措施进行仔细审查。

撤销项目的执业质量受到关注？

管理和控制一直非常重视IPO撤否问题，同时，对于关于撤否项目中出现的从业问题，近期也保持了进一步的强监管。

7月，上海证券交易所对拟在科技创新板上市的公司恒达智能控制及其中介机构中信建投证券、立信所进行了控制和警示，并得到了两名保代和两名签名会计师的监督和警告。在被监管警告之前，5月，恒达智能控制及其保荐人主动撤销IPO申请文件，停止审批。

撤销给券商保代的压力正在显现，控制将公开保代撤销项目的信息。

7月17日，CSICC最近咨询了保荐机构关于修订《证券公司保荐业务规则》的建议。根据修订情况，CSICC计划完善保荐代表人负面评价公示机制，调整保荐代表人分类名单A(综合从业信息)，并在原名单上增加保荐代表人拒绝项目的信息。

今年3月，上海证券交易所在业内通报了2023年会员监督检查和非现场检查情况。上海证券交易所发现，在追究责任和问责方面，部分会员对行政处罚、行政监管措施和自律管理措施的内部责任追究不到位，对撤销项目的责任追究不到位；个别会员不会追究责任，如交易所监管工作函等自律管理措施，不包括券商分类评价和扣分。

2月，上海证券交易所向保荐机构重申发行人再次申请IPO的验证要求。上海证券交易所发行上市审核动态(2024年第一期(总第20期))在回答问题时，上海证券交易所明确表示，发行人再次申请IPO时，应对三大事项进行有针对性的审核，并在保荐工作报告中充分说明。三大事项主要包括:

一是前一次IPO申请的时间、审查和注册阶段关注的关键问题，以及前一次IPO申请是否被取消的具体原因；二是整改落实前一次IPO申请是否被取消的相关问题。涉及监督检查或现场监督的，重点关注监督检查或现场监督发现问题的整改落实情况，充分分析对本申请的影响；第三，发行人历次变更中介机构的原因和合理性。保荐机构质量控制和核心部门应重点关注项目终止后相关问题的整改情况，督促项目组采取充分的审查程序，做好尽职调查工作，检查保荐工作报告的质量。

标题：“医药客户关联方办公室里堆满了鞋盒？罚款！

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